Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) давно известны как привлекательная для бизнеса юрисдикция благодаря своему благоприятному налоговому режиму. Одним из основных преимуществ ведения бизнеса в ОАЭ является отсутствие налога на доходы физических лиц, что позволяет получать зарплату, дивиденды и проценты по банковским вкладам без налогообложения. Кроме того, страна на протяжении многих лет поддерживала нулевой корпоративный налог, что позволяло владельцам бизнеса увеличивать капитал без необходимости уплаты налогов с прибыли.
 
Вместе с тем, в рамках глобального тренда на повышение прозрачности налогообложения и соблюдение международных норм, в налоговой системе ОАЭ были внесены значительные изменения. 9 декабря 2022 года Министерство финансов ОАЭ выпустило Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий, также известный как «Закон о корпоративном налоге». Этот Закон вводит корпоративный налог с базовой ставкой 9% и действует для финансовых годов, начинающихся с 1 июня 2023 года.

Коротко о корпоративном налоге

Согласно новому законодательству, предприятия, получающие налогооблагаемую прибыль свыше 375 000 AED, будут облагаться стандартной ставкой корпоративного налога в размере 9%. Этот порог позволяет избежать чрезмерной нагрузки на малый бизнес. Важно отметить, что доходы физических лиц, такие как заработная плата, доход от персональных инвестиций и инвестиций в недвижимость, остаются освобожденными от корпоративного налога.

Кто обязан платить корпоративный налог?

Обязательство по уплате корпоративного налога в ОАЭ может возлагаться как на резидентов, так и на нерезидентов.
 
Резидентами считаются, в частности, такие субъекты:

• Юридические лица, созданные или иначе основанные или признанные в соответствии с действующим законодательством ОАЭ, включая лиц свободной зоны;
• Юридические лица, созданные или иначе основанные или признанные в соответствии с действующим законодательством иностранной юрисдикции, эффективно управляемые и контролируемые в ОАЭ;
• Физические лица, ведущие бизнес или бизнес-деятельность в ОАЭ.

Нерезидентом считается физическое или юридическое лицо, которое не соответствует критериям резидента, а также имеет постоянное представительство, получает доход из источников в ОАЭ или имеет связь (nexus) с ОАЭ.

Квалифицированные лица свободной зоны (Qualifying Free Zone Person)

Обычно компании в свободных зонах ОАЭ облагаются корпоративным налогом по стандартной ставке 9%. Однако предприятия, признанные «квалифицированными лицами свободной зоны», могут продолжать пользоваться налоговой ставкой 0%, при условии, что они соответствуют установленным требованиям.

Основные обязательства налогоплательщиков

Закон о корпоративном налоге предусматривает ряд обязательств по бухгалтерскому учету и налоговой отчетности с 1 июня 2023 года, среди которых:

Регистрация для целей корпоративного налога:

Все налогоплательщики обязаны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога в зависимости от периода выдачи их лицензии. Для уже существующих предприятий сроки регистрации привязаны к месяцу выдачи лицензии, и им необходимо обеспечить своевременную регистрацию. Если Ваше предприятие было инкорпорировано после 1 марта 2024 года, Вы должны подать заявление на регистрацию компании плательщиком корпоративного налога в течение трех месяцев с даты выдачи лицензии. Соблюдение этих сроков важно для избежания штрафов: за позднюю регистрацию предусмотрен штраф в размере 10 000 AED, согласно Решению FTA № 10.

Подготовка налоговой декларации:

Все налогоплательщики, включая предприятия в свободных зонах и физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, должны готовить финансовую отчетность и подавать налоговые декларации в течение девяти месяцев после завершения налогового периода. Например, если отчетный налоговый период заканчивается 31 декабря 2024 года, декларацию следует подать до 30 сентября 2025 года.

Аудит финансовой отчетности:

Некоторые компании будут обязаны готовить и хранить аудированную финансовую отчетность.

Соблюдение правил трансфертного ценообразования:

Компании, которые проводят сделки с аффилированными лицами, должны соблюдать правила трансфертного ценообразования, обеспечивая проведение всех операций на рыночных условиях. Это требует наличия соответствующей документации, подтверждающей ценовые политики.
 
Введение корпоративного налога не уменьшает привлекательности ОАЭ для предпринимателей, однако устанавливает для компаний новые обязанности по соблюдению законодательства.

Комплексные услуги DiLex Group

Чтобы обеспечить соблюдение новых законодательных требований, рекомендуем воспользоваться профессиональной поддержкой. DiLex Group предоставит Вам комплексное сопровождение в процессе инкорпорации компании в ОАЭ, регистрации плательщиком корпоративного налога, а также поможет в подготовке и подаче налоговой отчетности. Мы также предоставляем индивидуальные консультации по выполнению Ваших юридических и налоговых обязательств.
 
Для плавного и комфортного перехода в новый налоговый режим обращайтесь к нам за комплексной поддержкой!