Об'єднані Арабські Емірати (ОАЕ) давно відомі як приваблива для бізнесу юрисдикція завдяки своєму сприятливому податковому режиму. Однією з основних переваг ведення бізнесу в ОАЕ є відсутність податку на доходи фізичних осіб, що дозволяє останнім отримувати зарплату, дивіденди та відсотки за банківськими вкладами без оподаткування. Крім того, країна протягом багатьох років підтримувала нульовий корпоративний податок, що дозволяло власникам бізнесу збільшувати капітал без необхідності сплати податків з прибутку.
 
Проте, у світлі глобального тренду на підвищення податкової прозорості та дотримання міжнародних норм, в ОАЕ відбулися значні зміни в податковому режимі. 9 грудня 2022 року Міністерство фінансів ОАЕ оприлюднило Федеральний декрет-закон № 47 від 2022 року про оподаткування корпорацій та бізнесу, відомий як «Закон про корпоратив-ний податок». Цей Закон запровадив корпоративний податок за ставкою 9% і набув чинності для фінансових років, що починаються з 1 червня 2023 року.

Коротко про корпоративний податок

Згідно з чинним законодавством, бізнеси, що отримують оподатковуваний прибуток понад 375 000 AED, підлягають оподаткуванню за стандартною ставкою 9%. Цей поріг дозволяє уникнути надмірного навантаження на малий бізнес. Важливо зазначити, що особистий дохід фізичних осіб, включаючи заробітну плату, дохід з персональних інвестицій та інвестицій в нерухомість, залишається звільненим від корпоративного податку.

Хто зобов'язаний сплачувати корпоративний податок?

Обов'язок сплачувати корпоративний податок в ОАЕ може покладатися як на резидентів, так і на нерезидентів.

 
Резидентами вважаються, зокрема, такі субʼєкти:

• Юридичні особи, які створені або інакше засновані чи визнані відповідно до чинного законодавства ОАЕ, включно з особами вільної зони;
• Юридичні особи, які створені або інакше засновані чи визнані відповідно до чинного законодавства іншої іноземної юрисдикції, що ефективно управляються та контролюються в ОАЕ;
• Фізичні особи, які ведуть бізнес або бізнес-діяльність в ОАЕ.

Нерезидентом вважається фізична або юридична особа, яка не вважається резидентом і яка має постійне представництво в ОАЕ, отримує доходи з джерел в ОАЕ, або має зв'язок (nexus) з ОАЕ.

Кваліфіковані особи вільної зони (Qualifying Free Zone Person)

За загальним правилом компанії у вільних зонах ОАЕ підлягають оподаткуванню за стандартною ставкою корпоративного податку 9%. Однак бізнеси, визнані «кваліфікованими особами вільної зони», можуть продовжувати користуватися ставкою 0%, якщо вони відповідають визначеним умовам.

Основні обов'язки платників податків

Закон про корпоративний податок передбачає низку обов'язків щодо бухгалтерського обліку та звітності з 1 червня 2023 року, серед яких:

Реєстрація платником корпоративного податку:

Всі платники податків повинні зареєструватися для цілей корпоративного податку, залежно від періоду видачі їхньої ліцензії. Для вже зареєстрованих бізнесів строки реєстрації залежатимуть від місяця видачі ліцензії, і їм слід забезпечити своєчасну реєстрацію. Якщо Ваш бізнес зареєстрований після 1 березня 2024 року, Ви повинні подати заяву на реєстрацію платником корпоративного податку протягом трьох місяців з дати реєстрації. Недотримання цих строків може призвести до штрафів: за пізню реєстрацію накладається штраф у розмірі 10 000 AED, як зазначено в Рішенні FTA № 10.

Підготовка податкових декларацій:

Всі платники податків, включаючи бізнеси у вільних зонах та фізичних осіб, що займаються підприємницькою діяльністю, повинні готувати фінансову звітність та подавати податкові декларації протягом дев'яти місяців після завершення податкового періоду. Наприклад, якщо звітний податковий період закінчується 31 грудня 2024 року, декларацію слід подати до
30 вересня 2025 року.

Аудит фінансової звітності:

Деякі компанії зобов'язані готувати та зберігати аудитовані фінансові звіти.

Дотримання правил трансфертного ціноутворення:

Суб'єкти, що ведуть операції з пов'язаними особами, повинні дотримуватися правил трансфертного ціноутворення, забезпечуючи, щоб всі операції були проведені за ринковими умовами. Це передбачає ведення відповідної документації для підтвердження цінової політики.
 
Запровадження корпоративного податку не зменшує привабливості ОАЕ для підприємців, однак це встановлює для компаній нові обов'язки щодо дотримання законодавства.

Комплексні послуги DiLex Group

Щоб забезпечити дотримання нових законодавчих вимог, рекомендуємо скористатися професійною підтримкою. DiLex Group надасть Вам комплексний супровід у процесі інкорпорації компанії в ОАЕ, реєстрації платником корпоративного податку, а також допоможе в підготовці та подачі податкової та фінансової звітності. Ми також надаємо індивідуальні консультації щодо виконання Ваших юридичних та податкових зобов’язань.

Не пропустіть можливість легко адаптуватися до нового податкового режиму. Наші експерти готові надати всю необхідну підтримку!